（一）贷款呆账核销工作的外部风险

　　核销呆帐，作为一项正常工作，利用自身利润消化不良资产，本无可非议，但如果盲目、违规违法地开展核销工作，该核销的核销，不该核销的也核销，由此将会带来严重的负面影响，直接影响信用社今后信贷工作的正常开展。目前，整体信用环境已有所改观，但仍有部分企业信用观念较差，恶意欠贷时有发生。如果在未完全通过合法、有效的手段对欠贷企业进行清收，而只顾眼前利益，不计清收、处置过程、后果，一味地核销贷款，很容易形成操作风险、道德风险，造成更大的信贷资产损失、流失，并间接地向欠贷企业发出一个错误的信号：贷款可以不还。拖欠者的利益不但没有因此受到损害，有的还得到了好处，天长日久将会使信贷企业的信用观念进一步淡化、扭曲。长此以往，不利于信用社信贷工作的开展。

　　（二）贷款呆账核销工作的内部风险

　　呆账核销，在农村信用社内部尚未建立一个规范的呆账核销过程、责任追究管理制度，在呆账核销工作的内部控制和责任追究方面还有待完善。个别素质较低的信贷工作人员，眼见此种状况，便荫生出歪意：或与某些不正规的评估机构、拍卖公司及借款人、保证人串通一气，低价拍卖抵押物、收受企业好处费，损公肥己，恶意核销呆帐；或玩忽职守，在清收、转化不良资产工作未尽职工作，在借款人仍有偿债能力或保证方仍有偿债能力情况下，草率组织材料上报核销呆帐；或极少数为求工作业绩头脑发热的信用社高管人员，指使信贷工作人员“不择手段”地去核销呆帐，以“美化、提升”自己的工作业绩；或擅自违法修改拍卖文书、法律文书，以达到符合呆帐核销的目的，等等的违规违法呆帐核销正在造成农村信用社信贷资产“前所未有”重大的损失。笔者认为，呆帐核销工作引发的隐性信贷操作风险、道德风险，会随着时间的推移而逐步显现出来。

　　二、严防贷款呆账核销工作引发的“二次”风险

　　（一）牢固确立依法合规经营理念的指导思想

　　各级领导干部要始终保持高度清醒的头脑，清收、处置不良工作不盲目进行，不搞不计质量的追求规模和速度，也绝不许涉足违规违法禁区。清收、处置工作应遵循审慎的办事原则，在工作中要把安全性、效益性放在第一位，保持对信贷操作风险、道德风险的清醒认识和敏感性，发现违规违法的苗头，要坚决予以遏制,勿以小违规违法行为而仅仅教育或轻处理。打击违规违纪行为要未雨绸缪，及时采取措施，不给违规违纪行为留有发育的土壤和空间。

　　（二）完善选人、用人机制，建立一只高素质、高效率的信贷队伍

　　在选人、用人方面，把德行考察放在第一位，然后再考察其学历、个人能力等。因为，从信用社的实际情况看，用了一个能力不高但德行好的人，最多是信用社的效益不高；但用了一个能力好但德行差的人，往往给信用社带来巨大的损失，相关员工、领导干部将间接地受到无谓的伤害，造成无法补救的后果。因此，要坚持以德为先的用人原则，坚决杜绝把有劣迹、德行差的人留在信贷工作岗位，对于极少数涉嫌营私舞弊、品行恶劣的人，要采取断然的措施，坚决地清理出信用社队伍，永除后患。

　　（三）逐步建立一整套的规章制度，进一步规范不良资产处置程序，强化监督机制

　　每一笔核销的贷款，均应审计监督其贷款发放、管理、处置全过程，发现违规违纪行为，严肃查处，特别要注意查办不良资产处置过程中操作不规范、暗箱操作恶意拍卖抵押物，擅自修改拍卖文书、法律文书等弄虚作假、掩盖违法违规行为，应按不同情形和性质，严肃追究直接责任人和相关领导责任，从严处罚，违规违法者必需为自己的过失、贪婪付出应有的代价。要建立内部投诉机制，举报各种舞弊行为，使违规违法行为无处藏身，惶惶不可终日，只有如此，才能有效地遏制呆账核销过程中的各类违规违法行为。