截至4月30日，上市银行2015年一季报披露完毕。21世纪经济报道记者以五大行和上市股份制商业银行为标准统计(未计入北京银行(601169)、南京银行(601009)和宁波银行(002142))，13家上市银行

　　在净利润方面，五大行和股份制银行分化明显。工、农、中、建、交五大行虽然在一季度贡献了超过总额四分之三的利润，但净利润增速齐齐降至2%以下，分别为1.39%、1.49%、1.05%、1.86%和1.5%。

　　而9家上市股份制银行中仍有平安银行(000001)、招商银行(600036)、华夏银行(600015)、兴业银行(601166)四家增速超过10%，民生银行(600016)增速5.53%，中信银行(601998)、光大银行(601818)、浦发银行(600000)净利润增速则降至5%以内。

　　与此同时，各银行营业收入的增速远高于净利润。一季度13家上市银行共实现营业收入8623.89亿元，同比平均增速为15.21%，这一增速超过净利润增速的2.5倍。

　　在净利润增速走低的同时，银行“资产减值损失”一项同比大幅增长。

　　根据一季报数据统计，上述13家银行资产减值损失共计1312.40亿元，相比2014年同期的873.7亿元，增幅约50%。

　　分别来看，有8家资产减值损失增幅超过平均值。

　　资产减值损失直接影响银行净利润，其增加额即为净利润的减少额。因此，银行净利润增速的放缓主要受该项目的“侵蚀”。

　　拨备大计提暗示了什么

　　对于资产减值损失的增长，各家银行给出的理由一致为：贷款减值损失计提增加。

　　贷款减值损失即银行拨备，在拨备计提增长的情况下，上述银行拨备覆盖率相比2014年底，仅中信银行、光大银行分别微升2.72%、0.83%，其余银行均出现不同程度下降。

　　然而拨备计提大幅增加除针对拨备覆盖、拨贷比两个指标外，更间接反映了不良贷款持续“双升”下银行的资产质量压力。

　　“银行计提拨备有一个模型，其中包括多个因素，比较普遍的模型构成因素包括关注类贷款迁徙率、宏观经济GDP、担保物地区集中度、产业集中度、贷款地区分布等。因此，银行拨备计提的多少除了影响拨备覆盖、拨贷比等因素外，还反映银行对未来资产质量的看法。”一位上市银行审计人士表示。

　　从一季报中亦可看出上述因素对拨备计提的影响。如建设银行便在一季报中表示，增加计提贷款损失准备，因为充分考虑当前宏观经济形势变化对信贷资产质量的影响。

　　另一位五大行审计人士表示：“迁徙率是影响银行拨备计提中较为重要的一项。对关注类贷款的拨备计提中，除银监会规定的计提标准外，还会根据往年迁徙率及升降趋势进行预估计提。”

　　2014年报数据显示，当年关注类贷款迁徙率已现增长势头。虽然关注类贷款迁徙率并非银行季报的必要披露项目，但一季报中，各家银行关注类贷款总额及占比都继续上升。

　　沪上一位券商银行业分析师判断：“关注类一般都会向下迁移，因此接下来不良增长还会加速，未来银行的坏账压力依旧很大。”上述分析师判断。

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